Офшорные зоны мира: виды и особенности

Один из самых привлекательных методов экономической деятельности – это создание оффшорных компаний, которые позволяют значительно сократить налоговые выплаты. Важно подчеркнуть, что открывать компанию в оффшорной зоне не ограничивается крупными предпринимателями, также это может сделать любой фрилансер. Благодаря налоговым льготам и широкой географии доступных оффшорных юрисдикций, есть реальные возможности для рационального ведения своего бизнеса.

Для того чтобы зарегистрировать новую оффшорную компанию или перерегистрировать имеющуюся зарубежную организацию, можно выбрать любую точку мира. Главное, необходимо понимать особенности оффшорных зон разных типов.

Офшорная зона - это территория или государство, которые предоставляют особые условия для регистрации, лицензирования деятельности и налогообложения компаний-нерезидентов. Эти зоны получают свою выгоду в виде сборов за регистрацию компаний, налоговых поступлений, развития инфраструктуры и телекоммуникационных сетей. В свою очередь, они предлагают:

• простой и недорогой процесс регистрации компаний-нерезидентов;
• отсутствие или низкие ставки подоходного налога и налога на прибыль;
• освобождение от государственного валютного контроля;
• конфиденциальность бизнеса;
• отсутствие таможенных пошлин на технику, материалы и оборудование, ввозимые для нужд компаний.

Стоит отметить, что слово «офшор» пришло из Великобритании и происходит от английского выражения «off-shore», которое в переводе означает "вне побережья", то есть не в метрополии. На сегодняшний день в мире насчитывается от 50 до 80 офшорных зон. Однако, не существует точной цифры, так как нет единого определения офшорной зоны и в законодательстве разных стран используются различные критерии отнесения юрисдикций к подобным территориям. В большинстве случаев они представляют собой небольшие страны третьего мира или административные единицы США и Великобритании, а также островные государства.

Для зарегистрированных здесь компаний-нерезидентов запрещено заниматься предпринимательской деятельностью на территории офшорной зоны, чтобы защитить национальный бизнес. Регистрация в этих зонах и расходы на сохранение компании обойдутся в несколько сотен долларов. Стоит также отметить, что некоторые офшорные зоны не имеют политической независимости. Например, Каймановы острова являются заморской территорией Великобритании и находятся под властью губернатора, назначаемого конституционным монархом Королевой Елизаветой II на срок до четырех лет.

Офшорные зоны - это юрисдикции, где компании имеют возможность уменьшить налоговую нагрузку и улучшить условия для ведения бизнеса. Все офшорные зоны условно подразделяют на три группы:

• Классические офшоры, которые зачастую называют островными офшорами. Эти зоны отличаются высокой степенью конфиденциальности и освобождают компании-нерезидентов от уплаты налогов и предоставления бухгалтерской отчетности. Однако, солидные компании и банки могут отказаться работать с бизнесом, зарегистрированным в этих зонах. Примерами классических офшорных зон являются Белиз, Сейшелы, острова Мэн, Гернси, Джерси и Доминикана.
• Офшорные зоны с низким налогообложением, где налог на прибыль существует, но в меньшем размере, чем в соседних государствах. Например, на Кипре налог на прибыль компаний составляет 10% с момента его вхождения в ЕС.
• Территории, которые предоставляют налоговые льготы. Компании, зарегистрированные в этих юрисдикциях, освобождаются от уплаты местных налогов при отсутствии операций и получаемого дохода в стране регистрации. Такие территории, как штат Делавэр в США, Ирландия, Великобритания и другие, не считаются офшорами в прямом смысле слова.

Для зарегистрированных компаний во многих офшорных зонах обязательным является трудоустройство местных жителей в секретарское бюро фирмы. Таким образом, государство способствует решению проблемы занятости на своей территории.

В Российском законодательстве оффшорные кoмпании, зарегистрированные в других странах и тщательно скрывающие настоящего бенефициарного владельца, могут быть расценены, как контролируемые иностранные компании (КИК), если контроллирующими лицами им являются российские налоговые резиденты.

КИК применяют специальные налоговые ставки, и, в соответствии с рядом условий, прибыль, полученная КИК, может быть освобождена от налога. Это правило распространяется на компании, которые рассматриваются как небольшие (не занимающие значительную долю рынка), а также на компании, зарегистрированные в престижных юрисдикциях, торговые компании, трасты, частные фонды.

Тем не менее, владельцы компаний, которые попадают под действие правил КИК, обязаны сообщать о наличии иностранных компаний, связанных с ними. Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики (физические лица) должны сообщать налоговым органам о следующих действиях, связанных с оффшорными компаниями:

• участие в иностранных организациях (если доля такого участия составляет более 10%, и доля участия налоговых резидентов РФ составляет более 50% в этой организации);
• учреждение иностранных структур без организации юридического лица;
• наличие иностранных КИК, в которых они являются контролирующими лицами, то есть обладают не менее чем 25% их акций.

Несообщение о наличии КИК или несоблюдение иных установленных требований могут привести к серьезным штрафам и последующим юридическим преследованиям.

Со скрытием бенефициаров дела становятся все сложнее, так как начиная с 2018 года действует система автоматического обмена налоговой информацией, и российские налоговые органы могут легко получить данные о финансовых счетах физических лиц и компаниях в зарубежных юрисдикциях. В связи с этим, несколько государств, которые ранее попадали в черный список, уже были удалены из него, а другие, в том числе Британские Виргинские острова, продолжают находиться под наблюдением. Обмен информации между оффшорными юрисдикциями и налоговыми службами РФ стал невозможным только для государств, вошедших в черный список ФНС.

Это означает, что скрыть данные о зарегистрированных на этих территориях компаниях становится все труднее. Из-за этих изменившихся правил КИК перестал быть универсальным решением для защиты своих налоговых интересов.

Фото: freepik.com